El efectivo y los equivalentes de efectivo

Published On Aug-24-2017

Transcripción

En las empresas, los términos de efectivo o tesorería tienen un significado mucho más amplio que el dinero que se tiene a mano en el banco a fin de año o a fin de los periodos en los que se fije un interés.

Es importante mencionar que, dentro del rubro de efectivo se encuentran todas aquellas partidas o inversiones que se pueden considerar como liquidas a muy corto plazo por parte de la organización. Es decir, todas aquellas inversiones que tenga la organización que puedan ser transformadas en liquidas rápidamente, usualmente mediante la liquidación de las mismas.

Podemos decir que algunas de estas inversiones que pueden ser fácilmente liquidables son las siguientes:

Depósitos bancarios de disposición inmediata.
Certificados a plazo.
Valores como las acciones que pueden ser vendidas.
Depósitos a un plazo menor a los 3 meses.
Bonos.

Analicemos a continuación un flujo de efectivo, para esto seguiremos utilizando el caso de la empresa EcoSport S. A:

Figura 8.1. Flujo de ejectivo en EcoSport

Si hacemos una comparación de los saldos entre los estados financieros, es posible para nosotros determinar que el saldo del estado de flujo de efectivo corresponde a saldo de efectivo final en el balance general indicado en la lección 6.

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