¿Qué es un estado de flujos de efectivo?

Published On Aug-22-2017

Transcripción

De acuerdo con lo que hemos estudiado a lo largo del curso, para que los estados financieros de una organización estén completos, es necesario que se cuente con los cuatro estados o informes financieros requeridos. Recordemos que estos cuatro estados son:

Balance de situación o balance general.
Estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias.
Estado de flujos de efectivo.
Estado de cambios en el patrimonio.

El estado de flujos de efectivo, muestra el flujo de efectivo dentro de una empresa, es decir muestra donde se origina el efectivo y como se gasta durante un periodo especifico. Al igual que el estado de resultados de una empresa, el estado de flujos de efectivo se puede generar sin importar el periodo, únicamente depende de los requerimientos de la empresa, por lo que, podemos contar con estados de flujos de efectivo mensuales, bimestrales, trimestrales, semestrales, entre otros según sea necesario.

En este informe, en los flujos de efectivo es posible registrar secciones específicas que muestran los flujos de efectivo de la compañía. Por lo tanto, este estado se puede categorizar de la siguiente manera:

1. Operacionales.

2. Inversiones.

3. Financiamiento.

Este estado es fundamental para los dueños, inversionistas y acreedores debido a que se puede obtener información relacionada a lo que genera cada uno de los flujos de efectivo. Es importante mencionar que existen marcadas diferencias entre los otros estados financieros, tales como el balance general, estado de resultados y estado de flujos de efectivo.

Es decir, el estado de flujos de efectivo a diferencia de los otros dos estados muestra el comportamiento del efectivo de la organización. Recordemos, el balance general es un informe que representa el estado de la empresa de una forma ampliada para un periodo de tiempo específico, esto quiere decir que no indica de forma exacta la cantidad de efectivo que tiene la organización. El estado de resultados por otra parte, funciona bajo el método de devengo, es decir no muestra el estado del efectivo de la organización. Recordemos que el concepto de devengo registra las ventas completas en el momento en que estas se realizan, es decir, a pesar de que la venta haya sido a crédito, se realiza un registro de ingreso en los estados, sin importar que el dinero haya ingresado a las cuentas de la compañía.

El estado de flujos de efectivo en cambio hace un reporte sobre la base del efectivo, es decir la función principal del informe es reportar los momentos en los que ingresa el efectivo y cuando se generan los gastos.

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