Confección de los presupuestos operativos de ventas y compras

Published On Mar-09-2017

Transcripción

• Presupuesto de Ventas

Para realizar los cálculos del presupuesto de ventas, consideraremos el uso de los datos estimados anteriormente. Recordemos que habíamos estimado las ventas anuales y la estacionalidad.

Figura 13.2. Presupuesto Operativo de Ventas

Para realizar el cálculo de cada uno de los meses dentro del presupuesto, es necesario multiplicar el total estimado, por el porcentaje correspondiente de estacionalidad. Por ejemplo, sabemos que el estimado total de ventas es de $ 3.014.009.00. Del total de la previsión $215,803,5 corresponden a las estimaciones para las ventas anuales del “Pan Molde”. Por lo tanto, para definir cuáles serán las ventas del mes 3, es necesario multiplicar $215,803,5, por el 10% correspondiente a la estacionalidad de este mes.

• Presupuesto de Compras

Como ya lo sabemos, el presupuesto de ventas es uno de los más importantes. Esto se debe a que permite el desarrollo y cálculo de los demás presupuestos operativos. En este caso, desarrollaremos el presupuesto de compras sobre las ventas presupuestadas.

Según lo que se había previsto en la lección anterior, el porcentaje de compras sobre las ventas es de un 23% y el porcentaje de variación de los inventarios sobre las ventas es de -6%.

Figura 13.3. Presupuesto de Compras

Para efectuar el cálculo de este presupuesto, se multiplica la cifra de la venta estimada mensual por el porcentaje de compras sobre ventas. Este mismo procedimiento se realiza para calcular la variación de los inventarios.

Por ejemplo:

Para calcular las compras del mes 4, es necesario multiplicar los $271.260.81 resultantes de la estimación de ventas, por el 23% correspondiente a las compras estimadas. El resultado de este procedimiento es $62.389.99, lo cual significa que, del monto de venta estimado, el 23% corresponderá a compras. Este mismo procedimiento se debe realizar para el cálculo de la variación de inventarios por mes.

• Distribución de las Compras

Recordemos que el 23% de las ventas corresponde a las compras. Estas están distribuidas en 5 materias primas, por lo que es necesario realizar el cálculo de la cifra monetaria que representa cada una de las materias primas.

Figura 13.4. Distribución de las compras

Como podemos ver en la figura anterior, se puede determinar, con base en las compras presupuestadas, el costo para cada una de las materias primas necesarias. Es posible que, dentro del presupuesto, sea necesario determinar cuál es el costo anual resultante para cada una de las materias.

Ahora, conozcamos cuáles son los datos anuales resultantes para cada una de las materias primas:

Figura 13.5. Costos por Materias Primas Anuales

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